Изменения в налогообложении бизнеса в начале 2024 года

Если собственнику бизнеса, генеральному директору и руководителям важно пореже встречаться с налоговой инспекцией, нужно быть в курсе последних изменений в законодательстве.

Что уже принес нам 2024 год? Давайте разбираться: кто предупреждён, тот вооружен!

Налог на сверхприбыль

Не позднее 24.01.2024 государство предлагает успешному бизнесу заплатить 10% от сверхприбыли за 2021 и 2022 годы.

Сверхприбыль — это прибыль в размере более миллиарда рублей за год. Освобождены от доплат предприятия, созданные позднее января 2021, а также бизнесы в сфере нефтяной, газовой и угольной промышленности.

Ситуация точно не очень приятна для компаний, подпадающих под дополнительное налогообложение.

Налоги на имущество

• Перенесли последний срок сдачи ежегодной декларации по налогу на имущество организаций. 

Срок изменили с 25 марта на 25 февраля. Работы столько же, но выполнить её придётся быстрее. 

• Налог на имущество при его гибели прекратят начислять без заявления.

Вводят беззаявительный порядок прекращения начисления налога в случае гибели или уничтожения имущества. Если заявление налогоплательщика нет, налоговики должны использовать сведения других органов и прекратить исчислять налог с 1-го числа месяца гибели объекта. Это облегчит жизнь налогоплательщику.

Изменения по НДФЛ

Здесь много новшеств, отдельно стоит отметить:

• Доход удалёнщиков, работающих из-за границы, облагается по ставке 13% и 15% (в случае заработков более 5 млн рублей в год). 

Что интересно — раньше, при длительном сроке пребывания вне страны, вступало в силу освобождение от уплаты налога на доходы физлица.

• Увеличились социальные налоговые вычеты.

С 50 до 100 тысяч рублей возрос лимит вычета на образование детей. Собственные расходы на обучение, медицину, спорт и т.д. ограничены 150 тысячами рублей.

• Другие «технические» нововведения.

Бухгалтеры начнут оперировать новыми периодами удержания НДФЛ, а форма 6-НДФЛ меняется с первого квартала 2024 года. А ещё с 1 января пояснения к сообщению об исчисленных налогах нужно подавать по новой форме.

Вроде не страшно, например, всего лишь изменение периодов удержания налога.

С другой стороны, теперь с января 2024 платить НДФЛ и подавать уведомления придётся дважды в месяц, за периоды с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца.

То есть работы для бухгалтеров прибавилось.

УСН

С 1 января повысили лимиты доходов для сохранения режима упрощёнки.
Теперь, чтобы остаться на УСН со стандартной ставкой, доход за 2024 год должен быть не больше 199,35 млн руб., а с повышенной — 265,8 млн руб.

НДС

С 1 января расширен список детских товаров с уменьшенной ставкой НДС 10%. Это велосипеды, стульчики для кормления, манежи, пелёнки, горки для купания и некоторые другие. Производители будут рады. 

Прошлые изменения в законах, которые продолжают активно влиять на бизнес в настоящее время

Вот что уже действует некоторое время, но по-прежнему актуально и занимает умы налогоплательщиков.

ЕНС и ЕНП

Организациям и предпринимателям присвоены единые налоговые счета, и уплате подлежит единый налоговый платёж. 

Вне зависимости от разъяснений ФНС, это крайне спорное новшество. Оно усложняет уплату отдельных налогов, выяснение текущего состояния расчётов с бюджетом, решение острых вопросов с инспекцией. А также требует подачи специальных уведомлений, что особенно неудобно для мелкого бизнеса. 

Переходный период для этих нововведений закончился, и в 2024 году всё заработает в полной мере. 

Налоговые льготы для отдельных отраслей

Послабления по налогам специфичны, а позитивные часто подходят для небольшой доли компаний на рынке. Вот несколько примеров.

• Туризм освобожден от НДС до 2027 года. 

Впрочем, большинство мелких туристических компаний и агентств работали на упрощёнке и тем самым уже освобождены от НДС. Так что для большинства это неактуально.

• IT-компании получили ставку в 0% по налогу на прибыль, а обязательное страхование для них составляет только 7,6%.

Если вы относитесь к немногочисленным компаниям IT, жить стало легче. 

• Общепит, зарабатывающий прибыль до 2 млрд рублей, освобожден от НДС.

Неплохо: ниша общепита востребована, и не все сидят на упрощёнке. 

• Ускорено возмещение НДС для малого и среднего предпринимательства.

Новшество полезно для компаний, представляет выгоду в основном для среднего бизнеса, подпадающего под уплату НДС. 

Политические решения

• Приостановлено действие ряда положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения.

В частности, перестали работать нормы соглашений, конвенций, договоров с 38 странами, предусматривающие, например, порядок налогообложения дивидендов, прибыли, доходов от отчуждения имущества. 

Приостановление действует до устранения другими государствами нарушений в отношении интересов России и наших соотечественников или до прекращения действия этих международных договоров.

Держите руку на пульсе налоговых изменений, и спать вы точно будете спокойнее ;-) 

Автор: Ирина Иткинд